Die jährliche Steuererklärung ist für viele eine Herausforderung, insbesondere wenn es darum geht, alle absetzbaren Kosten korrekt zuzuordnen. Versicherungsbeiträge machen oft einen erheblichen Teil der Ausgaben aus, die das zu versteuernde Einkommen mindern können. Doch wohin gehören die Beiträge für die Haftpflicht-, Unfall- oder Lebensversicherung? Die korrekte Einordnung ist entscheidend, denn je nach Art der Versicherung werden die Beiträge als Vorsorgeaufwendungen, Werbungskosten oder Altersvorsorgeaufwendungen behandelt und in unterschiedlichen Anlagen der Steuererklärung erfasst. Dieser Leitfaden schafft Klarheit und zeigt Ihnen, wie Sie Ihre Versicherungen richtig eintragen, um Ihre Steuerrückerstattung zu maximieren. Für Paare kann dabei auch eine spezielle risikolebensversicherung paare relevant sein.
Versicherungen als Vorsorgeaufwendungen in der Anlage Vorsorgeaufwand
Der häufigste Fall betrifft die Vorsorgeaufwendungen. Hierzu zählen alle Beiträge, die Ihrer persönlichen Absicherung für die Zukunft dienen. Diese werden in der Anlage Vorsorgeaufwand eingetragen. Das Finanzamt unterscheidet hierbei zwischen Beiträgen zur Basisversorgung und sonstigen Vorsorgeaufwendungen.
Zur Basisversorgung gehören:
- Gesetzliche und private Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge: Diese können in der Regel vollständig abgesetzt werden.
- Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung und Arbeitslosenversicherung: Diese werden ebenfalls hier erfasst.
Unter die „sonstigen Vorsorgeaufwendungen“ fallen eine Vielzahl privater Versicherungen, für die jedoch ein gemeinsamer Höchstbetrag von 1.900 Euro für Arbeitnehmer und Rentner bzw. 2.800 Euro für Selbstständige gilt. Dazu gehören:
- Private Haftpflichtversicherung
- unfall lebensversicherung
- Berufs- und Erwerbsunfähigkeitsversicherung
- Risikolebensversicherungen, wie zum Beispiel die risikolebensversicherung ohne gesundheitsprüfung ergo
- Kapitallebens- und private Rentenversicherungen (unter bestimmten Voraussetzungen bei Altverträgen)
Da der Höchstbetrag durch die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung oft bereits ausgeschöpft ist, wirken sich weitere Versicherungen in dieser Kategorie steuerlich häufig nicht mehr aus.
Berufsbedingte Versicherungen als Werbungskosten in der Anlage N
Einige Versicherungen haben einen direkten Bezug zu Ihrer beruflichen Tätigkeit. Diese können als Werbungskosten in der Anlage N (Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit) geltend gemacht werden. Der große Vorteil: Für Werbungskosten gibt es keine Obergrenze, solange die Ausgaben beruflich veranlasst sind. Zwar gibt es eine Pauschale von 1.230 Euro (Stand 2023), die jeder Arbeitnehmer automatisch erhält, doch wer mit seinen Ausgaben darüber liegt, sollte jede einzelne Police prüfen.
Typische berufsbedingte Versicherungen sind:
- Berufshaftpflichtversicherung: Ein Muss für viele Berufsgruppen wie Ärzte, Anwälte oder Architekten.
- Berufsrechtsschutzversicherung: Schützt bei rechtlichen Auseinandersetzungen mit dem Arbeitgeber.
- Dienstreise-Unfallversicherung: Wenn sie ausschließlich berufliche Risiken abdeckt.
- Kontoführungsgebühren: Auch wenn es keine Versicherung ist, kann hier eine Pauschale angesetzt werden.
Diese Kosten werden im Bereich „Weitere Werbungskosten“ in der Anlage N eingetragen und müssen nachgewiesen werden können.
Altersvorsorgeaufwendungen in der Anlage AV
Spezielle, staatlich geförderte Altersvorsorgeverträge finden ihren Platz in der Anlage AV. Der bekannteste Vertreter ist die Riester-Rente. Die hier eingezahlten Beiträge und die erhaltenen staatlichen Zulagen werden in dieser Anlage deklariert. Das Finanzamt führt dann eine Günstigerprüfung durch: Es ermittelt, ob für Sie der Sonderausgabenabzug oder die staatliche Zulage vorteilhafter ist.
Beiträge zur Rürup-Rente (Basisrente) hingegen gehören, obwohl sie der Altersvorsorge dienen, in die Anlage Vorsorgeaufwand. Sie werden zusammen mit den Beiträgen zur gesetzlichen Rentenversicherung als Altersvorsorgeaufwendungen behandelt und sind bis zu einem hohen Maximalbetrag als Sonderausgaben abzugsfähig. Dies macht sie besonders für Selbstständige und Besserverdienende attraktiv. Die richtige Police zu finden, ist dabei entscheidend, ob es sich um eine lebenslange risikolebensversicherung oder ein anderes Modell handelt.
Es ist wichtig, die verschiedenen Vorsorgeformen korrekt zuzuordnen. Beispielsweise ist eine über kreuz lebensversicherung eine Form der Risikovorsorge, die in die Kategorie der Vorsorgeaufwendungen fällt.
Fazit: Sorgfalt zahlt sich aus
Die korrekte Zuordnung Ihrer Versicherungsbeiträge in der Steuererklärung ist ein entscheidender Hebel, um Ihre Steuerlast zu senken. Fassen wir die wichtigsten Punkte zusammen: Private Vorsorge wie Haftpflicht- und Unfallversicherungen gehört in die Anlage Vorsorgeaufwand. Rein berufliche Policen sind Werbungskosten in der Anlage N, und Beiträge zur Riester-Rente werden in der Anlage AV erfasst.
Nehmen Sie sich die Zeit, Ihre Versicherungsunterlagen sorgfältig zu prüfen und die Beiträge den richtigen Kategorien zuzuordnen. Wenn Sie unsicher sind, kann eine Steuersoftware oder die Beratung durch einen Steuerberater helfen, alle Potenziale auszuschöpfen und Fehler zu vermeiden. So stellen Sie sicher, dass Sie keinen Cent zu viel an das Finanzamt zahlen.