Die Besteuerung von Kapitallebensversicherungen und Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht ist ein komplexes Thema, das sich über die Jahre mehrfach geändert hat. Für viele Versicherungsnehmer stellt sich die zentrale Frage: Wann sind die Erträge meiner Lebensversicherung steuerfrei? Insbesondere sogenannte “Altverträge”, die vor einem bestimmten Stichtag abgeschlossen wurden, genießen hierbei besondere Vorteile. Es ist entscheidend, die maßgeblichen Unterschiede zwischen diesen alten und neueren Verträgen zu verstehen, um Ihre steuerlichen Rechte optimal zu nutzen und böse Überraschungen zu vermeiden. Wir beleuchten die wichtigsten Regelungen, damit Sie genau wissen, worauf Sie achten müssen, wenn es um die Auszahlung Ihrer Lebensversicherung, Rente oder Auszahlung geht.
Wann ist eine Lebensversicherung steuerfrei? Die Regelung für “Altverträge”
Der Zeitpunkt des Vertragsabschlusses ist entscheidend für die steuerliche Behandlung Ihrer Lebens- oder Rentenversicherung. Für alle Verträge, die vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen wurden – die sogenannten “Altverträge” – gelten besonders günstige Konditionen. Die Auszahlung der Versicherungssumme ist unter bestimmten Voraussetzungen vollständig steuerfrei. Diese Voraussetzungen sind klar definiert: Die Versicherung muss eine Mindestlaufzeit von zwölf Jahren aufweisen. Darüber hinaus muss bei kapitalbildenden Lebensversicherungen der Todesfallschutz mindestens 60 Prozent der insgesamt zu zahlenden Beiträge umfassen, und die Beitragszahlungsdauer muss sich auf mindestens fünf Jahre belaufen. Sind diese Bedingungen erfüllt, bleiben die Kapitalerträge bei der Auszahlung unversteuert.
Besteuerung von Kapitallebensversicherungen und Rentenversicherungen ab 2005
Für Kapitallebens- und Rentenversicherungen, die ab dem 1. Januar 2005 abgeschlossen wurden, ist die Situation anders: Hier müssen die Kapitalerträge, die in der ausgezahlten Versicherungssumme enthalten sind, grundsätzlich versteuert werden. Der zu versteuernde Kapitalertrag ergibt sich aus der Differenz zwischen der ausgezahlten Versicherungsleistung und der Summe der eingezahlten Beiträge. Es gibt jedoch eine erhebliche Erleichterung: Unter bestimmten Bedingungen ist nur die Hälfte dieses Kapitalertrags steuerpflichtig. Dies trifft zu, wenn der Vertrag eine Laufzeit von mindestens zwölf Jahren hatte und die Auszahlung erst nach Vollendung des 60. Lebensjahres des Versicherten erfolgte. Für Verträge, die ab 2012 abgeschlossen wurden, verschiebt sich die Altersgrenze auf das 62. Lebensjahr. Diese Regelung wird oft als “Halbeinkünfteverfahren” bezeichnet und kann die steuerliche Belastung erheblich mindern. Es ist wichtig, diese Fristen genau im Auge zu behalten, um die Vorteile voll ausschöpfen zu können, insbesondere bei der Auszahlung einer kapitalbildenden Lebensversicherung.
Person analysiert Finanzdokumente am Schreibtisch
Automatische Steuerabführung durch die Versicherung und die Rolle der Abgeltungsteuer
Bei der Auszahlung Ihrer Lebensversicherung führt das Versicherungsunternehmen die anfallende Einkommensteuer auf den Kapitalertrag zunächst automatisch an das Finanzamt ab. Dies geschieht in Form der Kapitalertragsteuer, die 25 Prozent des Kapitalertrags beträgt, zuzüglich des Solidaritätszuschlags und gegebenenfalls der Kirchensteuer. Es ist dabei wichtig zu beachten, dass das Versicherungsunternehmen diese Steuer zunächst stets auf Basis des vollen Kapitalertrags berechnet und abführt – auch wenn Sie später im Rahmen Ihrer persönlichen Steuererklärung nur die Hälfte dieses Ertrags mit Ihrem individuellen Steuersatz versteuern müssen.
Wenn der volle Ertrag der Besteuerung unterliegt, beispielsweise weil die Mindestlaufzeit von zwölf Jahren nicht eingehalten wurde, hat die einbehaltene Kapitalertragsteuer von 25 Prozent eine abgeltende Wirkung. Man spricht hier von der Abgeltungsteuer. Das bedeutet, dass die Steuerschuld auf die Kapitalerträge damit grundsätzlich abgegolten ist, selbst wenn Ihr persönlicher Steuersatz niedriger sein sollte.
Steuernachzahlung ist ausgeschlossen dank Günstigerprüfung
Um Ihnen einen Nachweis über die abgeführte Steuer zu geben und die genaue Höhe der steuerpflichtigen Erträge auszuweisen, stellt der Anbieter Ihrer Lebensversicherung eine entsprechende Bescheinigung aus. Aus dieser geht auch hervor, ob die Erträge Ihrer Lebensversicherung vollständig oder nur zur Hälfte zu besteuern sind. Sollten Sie den Verdacht haben, dass zu viel Steuern abgeführt wurden, insbesondere wenn der volle Unterschiedsbetrag der Besteuerung unterliegt, können Sie eine Erstattung beantragen. Hierfür füllen Sie die “Anlage KAP” Ihrer Steuererklärung aus und reichen diese zusammen mit allen anderen Kapitalerträgen beim Finanzamt ein.
Das Finanzamt führt dann auf Antrag eine sogenannte Günstigerprüfung durch. Bei dieser Prüfung wird ermittelt, wie viele Steuern Sie tatsächlich auf Grundlage Ihres persönlichen Steuersatzes zahlen müssten. Sollte sich herausstellen, dass die abgeführte Abgeltungsteuer höher war als Ihre individuelle Steuerschuld, erhalten Sie eine Erstattung. Ein wichtiger Punkt, der vielen Versicherten Sorgen nimmt: Bei der Günstigerprüfung brauchen Sie keine Steuernachzahlung zu befürchten. Das Ergebnis dieser Prüfung darf niemals zu einer Verschlechterung für den Steuerzahler führen. Unterliegt nur der halbe Unterschiedsbetrag der Besteuerung, ist der (volle) Unterschiedsbetrag stets in der Steuererklärung im Rahmen der “Anlage KAP” anzugeben, wobei andere Kapitalerträge, die der Abgeltungsteuer unterliegen, gesondert behandelt werden. Dies ist relevant, wenn es um die Steuerpflicht bei Todesfall einer Lebensversicherung geht.
Welche Versicherungsbeiträge sind steuerlich absetzbar?
Neben der Besteuerung von Auszahlungen ist auch die Absetzbarkeit von Versicherungsbeiträgen ein wichtiger Aspekt. Viele Arbeitnehmer haben die Möglichkeit, eine Vielzahl von Versicherungsbeiträgen in ihrer Steuererklärung geltend zu machen, insbesondere im Bereich der privaten Altersvorsorge. Dies kann die Steuerlast spürbar mindern. Es lohnt sich, genau zu prüfen, welche Beiträge Sie angeben können, um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren. Zu den absetzbaren Beiträgen gehören unter anderem Beiträge zu Riester- oder Rürup-Verträgen, Kranken- und Pflegeversicherungen sowie unter bestimmten Umständen auch Beiträge zu Arbeitslosen- oder Haftpflichtversicherungen. Detaillierte Informationen und eine genaue Auflistung, welche Versicherungsbeiträge steuerlich absetzbar sind, finden Sie in unserem Spezialartikel. Dieser Abschnitt beleuchtet jedoch nicht die Nachteile einer Risikolebensversicherung über Kreuz, welche eine andere Form der Absicherung darstellt.
Riester-Rente: Besteuerung von Zulagen und Auszahlungen
Die Riester-Rente ist eine staatlich geförderte Form der Altersvorsorge, die zwar steuerliche Vorteile während der Ansparphase bietet, deren Leistungen im Rentenalter jedoch voll versteuert werden müssen – ein Prinzip, das als “nachgelagerte Besteuerung” bekannt ist. Dies bedeutet, dass alle Auszahlungen aus Riester-Verträgen, einschließlich der erhaltenen Zulagen und Erträge, in voller Höhe mit Ihrem persönlichen Steuersatz versteuert werden, sobald Sie Ihre Rente beziehen. Diese Regelung gilt immer dann, wenn die Beiträge durch staatliche Zulagen oder einen Sonderausgabenabzug gefördert wurden. Auch für Ehe- oder Lebenspartner, die “abgeleitet förderberechtigt” sind, trifft diese Besteuerung zu. Rentenleistungen, die auf nicht geförderten Beiträgen basieren – etwa weil der Vertragspartner nicht zu den Förderberechtigten gehört – werden lediglich mit ihrem Ertragsanteil versteuert.
Riester-Verträge bieten zudem Flexibilität bei der Auszahlung: Mit Beginn der Rentenphase können Sie einmalig bis zu 30 Prozent Ihres angesparten Altersvorsorgevermögens entnehmen. Dies kann nützlich sein, wenn Sie zu Rentenbeginn einen größeren Geldbetrag benötigen, beispielsweise für eine größere Anschaffung oder die Ablösung eines Kredits. Für Personen, die eine sogenannte Kleinbetragsrente erwarten (im Jahr 2024 nicht mehr als 35,35 Euro pro Monat), besteht die Option, sich das gesamte Kapital auf einmal auszahlen zu lassen, ohne dabei die staatliche Förderung zu gefährden. In diesem Fall endet der Vertrag mit der einmaligen Auszahlung der gesamten Vorsorgesumme, anstatt einer lebenslangen Rente. Eine weitere Möglichkeit ist die Wahl einer einmaligen Jahresrente anstelle von maximal zwölf Monatsrenten. In beiden Fällen – sowohl bei der Teilauszahlung als auch bei der Kapitalabfindung oder der Jahresrente – müssen die ausgezahlten Beträge in voller Höhe mit Ihrem persönlichen Steuersatz versteuert werden. Daher ist es wichtig, die individuellen steuerlichen Auswirkungen sorgfältig zu prüfen, um die optimale Strategie für Ihre Vorsorge zu finden, und auch die Frage zu bedenken, wie hoch die Lebensversicherung bei Todesfall sein sollte, um alle Aspekte der finanziellen Absicherung zu berücksichtigen.
Fazit: Steuerliche Vorteile sichern und richtig handeln
Die Besteuerung von Lebens- und Rentenversicherungen ist ein vielschichtiges Thema, das von den Vertragsbedingungen und dem Abschlussdatum abhängt. Besonders hervorzuheben sind die “Altverträge” vor 2005, die unter bestimmten Voraussetzungen steuerfreie Auszahlungen ermöglichen – ein erheblicher Vorteil, den Versicherungsnehmer kennen und nutzen sollten. Für neuere Verträge ab 2005 gilt grundsätzlich die Besteuerung der Kapitalerträge, wobei das Halbeinkünfteverfahren bei Einhaltung von Mindestlaufzeit und Alter die Steuerlast deutlich reduzieren kann. Die automatische Steuerabführung durch die Versicherer sowie die Möglichkeit der Günstigerprüfung bei der Steuererklärung bieten Schutz vor Überzahlungen.
Angesichts der Komplexität ist es unerlässlich, sich umfassend zu informieren und gegebenenfalls fachkundigen Rat einzuholen. Eine sorgfältige Planung und das Verständnis der steuerlichen Rahmenbedingungen helfen Ihnen, das Maximum aus Ihrer Altersvorsorge herauszuholen und finanzielle Entscheidungen auf einer soliden Basis zu treffen. Besuchen Sie Shock Naue für weitere Artikel und Expertenwissen, um Ihre Finanzplanung zu optimieren.