Beim An- und Verkauf von Kryptowährungen wie Bitcoin gelten spezifische steuerliche Regelungen, die Anleger kennen sollten, um unerwartete Nachzahlungen zu vermeiden. Im Kern greifen die gesetzlichen Vorgaben zum privaten Veräußerungsgeschäft gemäß § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG. Dies hat zur Folge, dass Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen steuerpflichtig sind, wenn zwischen Kauf und Verkauf weniger als ein Jahr liegt. Diese Gewinne müssen in der Steuererklärung angegeben werden, wie ein aktuelles Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH Urteil v. 14.02.2023, Az. IX R 3/22) bestätigt hat.
Die 1-Jahres-Frist und ihre Ausnahmen
Die zentrale Regel besagt: Hält man Kryptowährungen länger als ein Jahr, sind die daraus erzielten Gewinne steuerfrei. Diese sogenannte Spekulationsfrist ist für viele Anleger ein wichtiger Faktor bei ihrer Anlagestrategie. Es gibt jedoch eine wichtige Ausnahme: Gewinne unterhalb einer bestimmten Freigrenze bleiben auch innerhalb der Spekulationsfrist steuerfrei. Bis Ende 2023 lag diese Grenze bei 600 Euro, ab 2024 sind es 1.000 Euro für private Veräußerungsgeschäfte. Liegt der Gesamtgewinn aus allen privaten Veräußerungsgeschäften innerhalb eines Jahres unter dieser Grenze, fällt keine Steuer an.
Wirtschaftliche Zwischennutzung und ihre steuerlichen Folgen
Eine häufig gestellte Frage betrifft die sogenannte wirtschaftliche Zwischennutzung von Kryptowerten. Grundsätzlich kann die Nutzung von Wirtschaftsgütern zur Erzielung von Einkünften die Veräußerungsfrist auf zehn Jahre verlängern (§ 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 Satz 4 EStG). Für sogenannte Currency- oder Payment-Token wie Bitcoin und Ether gilt diese Regelung jedoch nicht. Das bedeutet, dass die Haltefrist für diese Kryptowerte auch bei wirtschaftlicher Zwischennutzung bei einem Jahr bleibt. Selbst wenn Sie Ihre Kryptowerte beispielsweise durch Staking oder Lending zur Erzielung von Einkünften nutzen, was dem Prinzip der wirtschaftlichen Zwischennutzung entspricht, bleibt es bei der ursprünglichen Haltefrist von einem Jahr. Wer Kryptowährungen im Ausland oder über eine nicht regulierte Plattform handelt, sollte sich mit den Regeln für den Krypto-Handel im Ausland vertraut machen.
Besonderheiten beim Bitcoin-Handel
Für Kapitalanleger gibt es beim Bitcoin eine Besonderheit zu beachten. Nicht nur der Verkauf der Währung innerhalb der 1-Jahres-Frist kann zu einer Besteuerung führen, sondern auch der Kauf von Waren mit Bitcoin innerhalb dieser Jahresfrist. Dies wird steuerlich wie ein Verkauf behandelt. Es ist daher ratsam, Transaktionen sorgfältig zu dokumentieren und im Blick zu behalten, wann der Bitcoin erworben wurde. Wer sich fragt, wie man am besten vorgeht, kann sich über einen Krypto Handelsplattform Vergleich informieren.
Praxisbeispiele zur Veranschaulichung
Um die steuerlichen Regelungen greifbarer zu machen, verdeutlichen zwei Beispiele, wann Steuern beim Verkauf oder Tausch von Bitcoin fällig werden:
Beispiel 1: Verkauf nach mehr als 1 Jahr
Angenommen, Sie haben im Jahr 2022 Bitcoin für 8.000 Euro erworben und verkaufen diese im Jahr 2024 für 20.000 Euro. Da zwischen dem Kauf und dem Verkauf mehr als ein Jahr vergangen ist, sind die erzielten Gewinne von 12.000 Euro steuerfrei.
Beispiel 2: Tausch nach weniger als 1 Jahr
Wenn Sie im Jahr 2024 Bitcoin für 7.000 Euro kaufen und sechs Monate später mit diesen Bitcoin Waren im Wert von 10.000 Euro erwerben, fallen Steuern an. Da zwischen dem Kauf der Bitcoin und dem Tausch (der einem Verkauf gleichgestellt wird) weniger als ein Jahr vergangen ist, müssen Sie auf den Gewinn von 3.000 Euro Steuern zahlen. Wer überlegt, welche Kryptowährung die vielversprechendste Kryptowährung ist, sollte auch die steuerlichen Aspekte berücksichtigen.
Für Anleger, die sich mit dem Verkauf von Krypto-Assets beschäftigen, ist es ratsam, sich stets über die aktuellen steuerlichen Bestimmungen zu informieren und gegebenenfalls professionelle Beratung in Anspruch zu nehmen. Dies gilt auch für den Fall, dass Sie überlegen, Ihre Krypto-Bestände zu verkaufen. Die Komplexität des Krypto-Marktes erfordert eine sorgfältige Planung, um alle gesetzlichen Vorgaben zu erfüllen und sicherzustellen, dass Sie Ihre Gewinne optimal nutzen können, ohne gegen steuerliche Regelungen zu verstoßen. Beachten Sie auch, dass sich die Regeln ändern können, weshalb regelmäßige Updates zur Besteuerung von Kryptowährungen, wie sie beispielsweise bei Trade Republic Krypto verkaufen relevant sind, unerlässlich sind.