Die Rente ist für viele der wohlverdiente Lohn nach einem langen Arbeitsleben. Doch wie wird die Rente in Deutschland besteuert und welche Freibeträge gibt es? Dieser Leitfaden beleuchtet die komplexen Aspekte der Rentenbesteuerung, um Ihnen Klarheit zu verschaffen und Ihnen zu helfen, Ihre Finanzen im Ruhestand optimal zu gestalten. Von der gesetzlichen Rente über Betriebsrenten bis hin zu privaten Vorsorgemaßnahmen – wir decken die wichtigsten Punkte ab und geben Ihnen praktische Tipps an die Hand.
Grundsätzliches zur Rentenbesteuerung
Die Besteuerung der Rente in Deutschland basiert auf dem Prinzip der nachgelagerten Besteuerung. Das bedeutet, dass Rentenbeiträge während des Erwerbslebens steuerlich begünstigt werden, während die Rentenleistungen im Ruhestand versteuert werden müssen. Die genaue Besteuerung hängt vom Eintrittsjahr der Rente, der Art der Rente und individuellen Faktoren ab.
Steuerfreibetrag und Besteuerungsanteil
Ein zentraler Aspekt ist der steuerfreie Teil der Rente, der sogenannte Rentenfreibetrag. Dieser Freibetrag wird einmalig bei Renteneintritt ermittelt und bleibt für die gesamte Dauer des Rentenbezugs konstant. Er errechnet sich aus dem Renteneintrittsjahr und der Rentenhöhe. Je später das Renteneintrittsjahr, desto geringer fällt der Freibetrag aus. Bis 2040 wird die Rentenbesteuerung schrittweise auf 100% ansteigen.
Beispiel: Eine Person, die 2021 in Rente geht und eine Jahresrente von 19.200 € erhält, hat einen steuerfreien Anteil von 3.648 €. Geht diese Person bereits 2005 in Rente, beträgt der steuerfreie Anteil 7.338 €.
Erwerbsminderungsrente (EM-Rente)
Auch bei der Erwerbsminderungsrente spielt das Eintrittsjahr eine entscheidende Rolle für den steuerfreien Anteil. Wurde die EM-Rente ab 2015 bezogen, kann dies zu einem höheren Freibetrag auf die spätere Altersrente führen.
Beispiel: Eine Altersrente von 2.000 € monatlich hätte 2024 ohne vorherigen Bezug von EM-Rente einen Jahresfreibetrag von 4.080 €. Hat die Person jedoch bereits ab 2015 EM-Rente bezogen, erhöht sich der Freibetrag auf 7.200 €, was zu einer höheren Nettorente führt.
Verschiedene Rentenarten und ihre Besteuerung
Gesetzliche Rente und Betriebsrente
Während bei der gesetzlichen Rente nur Sozialversicherungsbeiträge abgezogen werden, führt der Arbeitgeber bei Betriebsrenten auch die Steuern ab. Die Kombination aus gesetzlicher Rente und Betriebsrente kann jedoch zu einer höheren Steuerlast führen als die Summe der Einzelsteuern. Daher ist in vielen Fällen eine Einkommensteuererklärung unerlässlich.
Beispiel für Steuerklasse III (gemeinsam veranlagt, 2020):
- Rente: 1.800 €, Steuer: 0 €
- Betriebsrente: 800 €, Steuer: 0 €
- Gesamte Rente: 2.600 €, Steuer: 19 €
- Nachzahlung: 228 € (12 x 19 €)
Beispiel für Steuerklasse IV (einzeln veranlagt):
- Rente: 1.800 €, Steuer: 77 €
- Betriebsrente: 800 €, Steuer: 0 €
- Gesamte Rente: 2.600 €, Steuer: 203 €
- Nachzahlung: 1.512 € (12 x 126 €)
Witwenrente
Witwenrenten aus der gesetzlichen Rentenversicherung sind grundsätzlich steuerpflichtig. Der zu versteuernde Anteil hängt vom Fälligkeitsdatum der Rente ab und steigt bis 2040 auf 100 %. Schließt sich die Witwenrente direkt an die Altersrente an, ist das Eintrittsdatum der Altersrente maßgeblich.
Betriebsrenten und Pensionen
Diese Rentenarten werden in der Regel voll versteuert. Ein Versorgungsfreibetrag kann die Steuerlast mindern. Dieser Freibetrag verringert sich über einen Übergangszeitraum von 35 Jahren. Ausnahmen gelten für Renten aus Direktversicherungen, die aus bereits versteuertem Entgelt finanziert wurden.
VBL (Betriebsrente)
Bei der VBL hängt die Besteuerung davon ab, ob in der Ansparphase steuerliche Förderungen (z.B. Riester) in Anspruch genommen wurden. Wurden keine Förderungen genutzt, wird nur der Ertragsanteil versteuert.
Privatrente und Riesterrente
Von Privatrenten muss nur der Ertragsanteil versteuert werden, dessen Höhe vom Alter bei Renteneintritt abhängt. Bei der Riesterrente gilt die nachgelagerte Besteuerung, d.h. die Rente ist in der Auszahlungsphase voll zu versteuern.
Rente aus Pensionsfonds
Renten aus Pensionsfonds unterliegen der nachgelagerten Besteuerung und Sozialabgaben. Sie können als Betriebsrente ohne Versorgungsfreibetrag eingetragen werden.
Kranken- und Pflegeversicherung im Rentenalter
Pflichtversicherte (KVdR)
Sind Rentner pflichtversichert in der gesetzlichen Krankenkasse, übernimmt der Rentenversicherungsträger die Hälfte der Krankenversicherungs- und Zusatzbeiträge. Der volle Beitrag zur Pflegeversicherung ist jedoch weiterhin zu zahlen. Bei mehreren rentenversicherungspflichtigen Renten, die die Beitragsbemessungsgrenze überschreiten, können Überzahlungen entstehen, die auf Antrag erstattet werden.
Seit 2020 gibt es das GKV-Betriebsrentenfreibetragsgesetz, das einen Freibetrag für Betriebsrenten einführt. Erst der diesen Betrag übersteigende Teil ist krankenversicherungspflichtig. Für die Pflegeversicherung gilt ein ähnlicher Freibetrag.
Freiwillig und Privat versicherte
Freiwillig versicherte Rentner zahlen den vollen Beitragssatz auf alle Einkünfte bis zur Bemessungsgrenze. Bei geringen Einkünften wird ein Mindestbeitrag berechnet. Privat versicherte Rentner zahlen ihre Beiträge selbst und können einen Zuschuss von der Rentenversicherung beantragen, der steuerfrei ist. Der Basisbeitrag der privaten Krankenversicherung kann steuerlich abgesetzt werden, abzüglich des Zuschusses. Beiträge zur privaten Pflegeversicherung sind vollständig als Vorsorgeaufwendungen absetzbar.
Weitere wichtige Aspekte
Rentenbezug und Arbeit
Bis zu einem jährlichen Hinzuverdienst von 6.300 € hat ein Nebenjob keine Auswirkungen auf die Rentenhöhe. Überschreitet der Hinzuverdienst diesen Betrag, werden 40 % davon rentenmindernd angerechnet. Wer nach Erreichen der Regelaltersgrenze weiterarbeitet, kann unbegrenzt hinzuverdienen, und zusätzliche Beiträge erhöhen den Rentenanspruch.
Steuerfreibetrag bei Schwerbehinderung
Ab 2021 wird der Behinderten-Pauschbetrag verdoppelt. Dieser wirkt sich steuermindernd aus und beginnt bereits bei einem Behinderungsgrad von 20 %.
Wohnsitz im Ausland
Deutsche Renten können ins Ausland überwiesen werden. Bei einem Wohnsitz außerhalb Deutschlands für weniger als sechs Monate gelten die gleichen Besteuerungsregeln wie in Deutschland. Bei dauerhaftem Wohnsitz im Ausland kann eine beschränkte Steuerpflicht in Deutschland eintreten, was bedeutet, dass der Grundfreibetrag entfällt und kein Ehegattensplitting möglich ist, was zu einer höheren Steuerlast führen kann.
Fazit und Ausblick
Die Besteuerung von Renten in Deutschland ist vielschichtig und hängt von zahlreichen Faktoren ab. Es ist ratsam, sich frühzeitig über die relevanten Regelungen zu informieren und gegebenenfalls professionelle Beratung in Anspruch zu nehmen, um Ihre finanzielle Situation im Ruhestand optimal zu gestalten. Durch die Berücksichtigung von Rentenfreibeträgen, die Wahl der richtigen Versicherungsoptionen und die Beachtung von steuerlichen Abzugsmöglichkeiten können Sie Ihre Nettorente maximieren und Ihren Ruhestand unbeschwert genießen.