Die Energiewende in Deutschland nimmt Fahrt auf, und Photovoltaikanlagen auf privaten Dächern spielen dabei eine immer wichtigere Rolle. Für Betreiber:innen solcher Anlagen gab es in den letzten Jahren erhebliche und äußerst positive Veränderungen durch Anpassungen im Erneuerbare-Energien-Gesetz (EEG) und im Steuerrecht. Insbesondere die Anhebung der relevanten Leistungsgrenze von 10 kWp auf 30 kWp hat weitreichende Erleichterungen mit sich gebracht, die den Betrieb einer Solaranlage deutlich attraktiver und unkomplizierter machen. Diese Neuerungen sollen nicht nur den Ausbau der Solarenergie beschleunigen, sondern auch die bürokratischen Hürden für private Haushalte massiv reduzieren. Viele Eigenheimbesitzer:innen, deren Anlagen typischerweise unterhalb dieser 30-kWp-Grenze liegen, profitieren nun von spürbaren finanziellen Vorteilen und einem erheblich vereinfachten Verwaltungsaufwand.
Wesentliche Erleichterungen für PV-Anlagenbetreiber
Die jüngsten Gesetzesänderungen haben drei zentrale Bereiche betroffen, die für private Photovoltaikanlagenbetreiber:innen von größter Bedeutung sind: den Wegfall der EEG-Umlage, die Befreiung von der Einkommenssteuer auf Erträge und die Abschaffung der Anlage EÜR in der Einkommenssteuererklärung. Diese Maßnahmen sind ein klares Signal der Regierung, den Ausbau dezentraler erneuerbarer Energien zu fördern und gleichzeitig die Bürger:innen zu entlasten.
1. Wegfall der EEG-Umlage für Eigenverbrauch
Die EEG-Novelle 2021 markierte einen Wendepunkt für den Eigenverbrauch von Solarstrom. Die Regierung hat beschlossen, die frühere 10-kWp-Grenze für private PV-Anlagen aufzuheben und die EEG-Umlage für selbstverbrauchten Strom erst ab einer Anlagenleistung von 30 kWp zu erheben. Dieser Schritt ist eine direkte Reaktion auf den Trend zu leistungsfähigeren Solaranlagen in privaten Haushalten, die einen größeren Beitrag zur Selbstversorgung leisten können.
Rückblick: Die Regelung vor 2021
Vor 2021 mussten Betreiber:innen von PV-Anlagen mit einer Leistung von über 10 kWp eine verminderte EEG-Umlage entrichten. Diese betrug 40 % der jeweils gültigen EEG-Umlage für jede selbstverbrauchte Kilowattstunde Strom. Im Jahr 2020 beispielsweise belief sich dieser Betrag auf 2,7 Cent pro kWh (basierend auf 40 % der EEG-Umlage von 6,756 Cent pro kWh). Diese Abgabe schmälerten die Wirtschaftlichkeit von größeren Heimanlagen, da der Vorteil des Eigenverbrauchs durch zusätzliche Kosten reduziert wurde. Der Wegfall dieser Umlage für Anlagen unter 30 kWp verbessert die Rentabilität erheblich und macht die Investition in eine größere Anlage zur Deckung des eigenen Bedarfs noch attraktiver.
2. Wegfall der Einkommenssteuer auf PV-Einkünfte
Mit dem Jahressteuergesetz 2022 wurden weitreichende Änderungen für die Besteuerung von Photovoltaikanlagen eingeführt. Rückwirkend ab dem 1. Januar 2022 sind Einnahmen aus Anlagen mit einer Maximalleistung von bis zu 30 Kilowatt-Peak (kWp) steuerfrei. Diese Regelung zielt darauf ab, die finanzielle Belastung für private Betreiber:innen zu minimieren und die bürokratischen Anforderungen deutlich zu senken.
Die Steuerbefreiung im Detail
Mit den Bestimmungen des EEG 2023 sind Betreiber:innen von privaten Photovoltaikanlagen bis 30 kWp auf Ein- und Zweifamilienhäusern von der Einkommenssteuer befreit. Diese wichtige Neuerung bedeutet, dass Sie auf die Einnahmen aus dem Verkauf von Solarstrom und auch auf den Wert des selbst verbrauchten Stroms keine Einkommenssteuer mehr zahlen müssen. Das Besondere daran: Diese Befreiung von der Ertragssteuer erfolgt automatisch und erfordert keinen gesonderten Antrag auf “steuerliche Liebhaberei”, wie es zuvor oft der Fall war. Die Vereinfachung ist hier enorm und spart Zeit sowie potenzielle Kosten für Steuerberatung.
Historischer Kontext: Der “Liebhaberei-Antrag”
Zuvor hatten Betreiber:innen von PV-Anlagen mit einer Leistung von über 10 kWp die Möglichkeit, beim Finanzamt einen Antrag auf “Liebhaberei” zu stellen. Dieser Antrag wurde geprüft und in der Regel genehmigt, wodurch die steuerliche Anerkennung für die gesamte Laufzeit der Solaranlage galt. Ziel war es, Verluste aus dem PV-Betrieb nicht mit anderen Einkünften verrechnen zu müssen, da das Finanzamt bei kleinen Anlagen oft davon ausging, dass keine Gewinnerzielungsabsicht besteht. Der Wegfall dieses Antrags ist eine signifikante Entbürokratisierung. Die Einnahmen aus Photovoltaikanlagen bis 30 kWp sind somit seit dem 1. Januar 2023 und rückwirkend zum 1. Januar 2022 vollständig steuerfrei. Dies betrifft sowohl den Eigenverbrauch als auch die Einspeisung ins öffentliche Netz und schafft somit mehr Planungssicherheit für Ihre forta finanzen.
3. Wegfall der Anlage EÜR in der Einkommenssteuererklärung
Eine weitere erhebliche Vereinfachung betrifft die jährliche Einkommenssteuererklärung. Kleine Photovoltaik-Anlagen mit einer Leistung bis 30 kWp sind nun von der Pflicht befreit, die Anlage EÜR (Einnahmenüberschussrechnung) einzureichen. Diese Regelung ist von großer Bedeutung, da sie den administrativen Aufwand für eine Vielzahl von Haushalten drastisch reduziert.
Was ist die EÜR und warum war sie relevant?
Die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) ist eine vereinfachte Gewinnermittlungsart für Freiberufler:innen und Kleingewerbetreibende. Da der Betrieb einer PV-Anlage steuerrechtlich als gewerbliche Tätigkeit eingestuft wurde, mussten Betreiber:innen – auch wenn sie nur geringe Überschüsse erzielten – jährlich eine EÜR beim Finanzamt einreichen. Dies bedeutete, alle Einnahmen (Einspeisevergütung, Wert des Eigenverbrauchs) und Ausgaben (Abschreibung, Wartung, Reparaturen) detailliert aufzulisten. Für viele war dies ein komplexer und zeitraubender Prozess, der oft professionelle Hilfe erforderte. Der Wegfall dieser Pflicht erleichtert die Steuererklärung enorm und gilt sowohl für neu installierte als auch für bereits bestehende Solaranlagen. Dies trägt maßgeblich zur Attraktivität der privaten Solarenergie bei und minimiert den bürokratischen Aufwand für die Bürger:innen. Es ermöglicht eine einfachere Übersicht über Ihre rentenversicherung 2023 und andere langfristige finanzielle Planungen.
Fazit: Weniger Bürokratie, mehr Anreize für Ihre Solaranlage
Die Änderungen im Erneuerbare-Energien-Gesetz und im Steuerrecht sind ein klares Bekenntnis zum Ausbau der Photovoltaik in Deutschland. Durch die Anhebung der relevanten Leistungsgrenze auf 30 kWp und die damit verbundenen umfassenden Erleichterungen werden private PV-Anlagen nicht nur finanziell attraktiver, sondern auch im Betrieb erheblich unkomplizierter. Der Wegfall der EEG-Umlage, die Steuerbefreiung auf PV-Einkünfte und die Abschaffung der EÜR-Pflicht sind Maßnahmen, die den Einstieg in die Solarenergie erleichtern und den langfristigen Betrieb für Haushalte planbarer und profitabler gestalten.
Diese Reformen senden ein starkes Signal an alle Eigenheimbesitzer:innen: Es war noch nie so einfach und vorteilhaft, eigenen Solarstrom zu produzieren und damit einen persönlichen Beitrag zur Energiewende zu leisten. Wenn Sie über die Anschaffung oder Erweiterung einer Photovoltaikanlage nachdenken, sind die aktuellen Rahmenbedingungen optimal. Nutzen Sie diese Chance, um Ihre Stromkosten zu senken und von den neuen Freiheiten zu profitieren. Prüfen Sie jetzt Ihre Möglichkeiten und berechnen Sie Ihre persönliche Ersparnis!